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在我國，融資租賃是新興的產(chǎn)業(yè)，涉及經(jīng)濟(jì)、法律、金融、保險、貿(mào)易、擔(dān)保、銀行、貼務(wù)等多個專業(yè)領(lǐng)域，同時將融資租賃整個鏈條上的出資人、出租人、承租人、租賃物供應(yīng)廠商等多方利益聯(lián)系起來。融資租貨公司的盈利模式是風(fēng)險溢價，因此風(fēng)險問題始終伴隨著融資租賃公司盈利能力的大小及運營能力的強弱。有效控制和防范風(fēng)險，也就成為融資租賃企業(yè)能否健康發(fā)展的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。
在融資租賃公司，風(fēng)險控制體系一般由風(fēng)險決策機構(gòu)、風(fēng)險決策支持機構(gòu)、風(fēng)險歸口管理機構(gòu)和風(fēng)險反饋與監(jiān)督機構(gòu)四部分組成。
下面的篇幅里，以BH租賃公司為例來介紹一下融資租賃企業(yè)組織結(jié)構(gòu)中的風(fēng)險控制體系。
BH租賃公司根據(jù)風(fēng)險管控的制度，將租賃項目風(fēng)險評審的步驟進(jìn)一步規(guī)范，構(gòu)成了以“租前風(fēng)險的識別與評估、租中風(fēng)險的預(yù)警與跟蹤、租后風(fēng)險的監(jiān)督與處置”為基本理念的系統(tǒng)的風(fēng)險管控模式。
BH租賃公司構(gòu)建風(fēng)險“租前一租中－租后”的管控格局，實行“董事會及其下設(shè)專業(yè)委員會一高級管理層－業(yè)務(wù)評審委員會－公司各部門”的組織體系，搭建以風(fēng)險管理委員會為中心的風(fēng)險控制體系。公司的風(fēng)險控制組織機構(gòu)如圖所示。
1．董事會、監(jiān)事會及風(fēng)險管理委員會
董事會對公司的整體風(fēng)險管理具有最終責(zé)任，負(fù)責(zé)保證公司建立并實施充分而有效的風(fēng)險控制體系；負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評價執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)確保公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險程度，確保高級管理層采取必要措施識別、計量、監(jiān)測并控制風(fēng)險；負(fù)責(zé)保證高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估。其通過董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會、關(guān)聯(lián)交易控制委員會及審計與監(jiān)督委員會負(fù)責(zé)實施風(fēng)險管理職能。
監(jiān)事會監(jiān)督經(jīng)營決策、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，并指導(dǎo)公司內(nèi)部審計部門的工作，負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會、高級管理層完善內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系。
風(fēng)險管理委員會的主要職能是為BH租賃公司的風(fēng)險管理提供戰(zhàn)略指導(dǎo)性意見，設(shè)計風(fēng)險管控的框架，提供與制定、執(zhí)行和優(yōu)化公司風(fēng)險管控制度框架相關(guān)的建議。風(fēng)險管理部為風(fēng)險管理委員會的常設(shè)機構(gòu)。
風(fēng)險管理委員會的主要職能如下。
（1）組織委員研究國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)、金融及法律環(huán)境，評估經(jīng)營形勢，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供風(fēng)險管理保障建議，為公司重大經(jīng)營決策提供風(fēng)險評估意見與建議。
（2）評估公司治理中各項活動的風(fēng)險與公司戰(zhàn)略規(guī)劃方案，為公司戰(zhàn)略規(guī)劃及方案實施提供風(fēng)險評估意見。對職能部門的經(jīng)營管理工作進(jìn)行風(fēng)險指導(dǎo)和評估。為公司風(fēng)險管理政策提供咨詢建議，指導(dǎo)修訂公司及相關(guān)職能部門的風(fēng)險技術(shù)管理相關(guān)辦法及實施細(xì)則。
（3）組織、設(shè)立并管理外部專家委員會。外部專家委員會的主要職責(zé)是對公司治理及業(yè)務(wù)運營提出專家意見。
（4）對公司及經(jīng)營項目進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警，根據(jù)公司董事會的要求參與對風(fēng)險事件的應(yīng)急處置。
（5）評估業(yè)務(wù)項目及配套的風(fēng)險處置預(yù)案。對公司業(yè)務(wù)項目進(jìn)行風(fēng)險評估；監(jiān)督風(fēng)處置的預(yù)案落實情況，當(dāng)項目出現(xiàn)預(yù)期風(fēng)險時，對相關(guān)部門根據(jù)風(fēng)險處置預(yù)案處理相關(guān)事務(wù)的結(jié)果進(jìn)行跟蹤評估。
（6）參與其他相關(guān)風(fēng)險事務(wù)的評估和管理。董事會對公司的整體風(fēng)險管理具有最終責(zé)任，主要負(fù)責(zé)確保公司建立并實施充分而有效的風(fēng)險管控體系；負(fù)責(zé)審批各類關(guān)乎企業(yè)整體的經(jīng)營性戰(zhàn)略和重要政策，定期檢查戰(zhàn)略和政策的執(zhí)行情況并對其進(jìn)行評價；負(fù)責(zé)確保公司在法律及監(jiān)管政策下正常運營，明確設(shè)定公司盈利水平下可以接受的風(fēng)險等級，確保股東及高級管理人員、風(fēng)險管理部門在識別計量、監(jiān)測并控制風(fēng)險時能及時采取必要措施；負(fù)責(zé)保證高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估。其通過董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會、關(guān)聯(lián)交易控制委員會及審計與監(jiān)督委員會負(fù)責(zé)實施風(fēng)險管理職能。
監(jiān)事會監(jiān)督經(jīng)營性決策、內(nèi)部控制的有效性和風(fēng)險的管控，為公司內(nèi)部審計部門的工作提供指導(dǎo)性意見，主要負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會、高級管理層改善風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系。
關(guān)聯(lián)交易控制委員會主要負(fù)責(zé)審核公司所開展的關(guān)聯(lián)交易，并負(fù)責(zé)制定、優(yōu)化關(guān)聯(lián)交易管理辦法。
審計與監(jiān)督委員會負(fù)責(zé)監(jiān)管企業(yè)的內(nèi)部控制、獨立審計和稽核職能，審核和監(jiān)督內(nèi)部控制的規(guī)定和實施等相關(guān)情況，評價企業(yè)稽核部門的能力，授權(quán)外聘的注冊會計師進(jìn)行審計，以及審核企業(yè)的財務(wù)狀況及相關(guān)信息的披露。
2．高級管理層
高級管理層主要處理與業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險、對董事會及下設(shè)的專業(yè)委員會制定的風(fēng)險管控策略、計劃、政策和系統(tǒng)進(jìn)行高效的執(zhí)行。高級管理層由總經(jīng)理與副總經(jīng)理組成?？偨?jīng)理主要管理企業(yè)租賃項目的風(fēng)險和營運風(fēng)險，分管財務(wù)資金；副總經(jīng)理主要管理流動性風(fēng)險和利率風(fēng)險。高級管理層向董事會匯報企業(yè)整體的風(fēng)險管控情況，并提供合理的改善意見。
3．業(yè)務(wù)評審委員會
企業(yè)的業(yè)務(wù)評審委員會對公司所有的租賃項目進(jìn)行審議，包括融資租賃、經(jīng)營租賃以及與租賃相關(guān)的主營業(yè)務(wù)，對項目的風(fēng)險出具評審意見。對于未評審?fù)ㄟ^的項目不得上報公司高級管理層審批。
