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來(lái)源：人民日?qǐng)?bào)
財(cái)政部日前公布的數(shù)據(jù)顯示：今年前四個(gè)月，全國(guó)一般公共預(yù)算收入69019億元，同比增長(zhǎng)12.9%。其中，稅收收入60898億元，同比增長(zhǎng)16.5%；非稅收入8121億元，同比下降8.8%。
前四個(gè)月財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)兩位數(shù)增長(zhǎng)。特別是在非稅收入負(fù)增長(zhǎng)的情況下，稅收收入實(shí)現(xiàn)較快增長(zhǎng)。為什么非稅收入減少了，而稅收收入增長(zhǎng)比較快？財(cái)政收入增長(zhǎng)明顯高于GDP增速，兩者出現(xiàn)較大差異的原因是什么？針對(duì)社會(huì)關(guān)心的這些熱點(diǎn)問(wèn)題，記者采訪了有關(guān)部門(mén)和專家。
我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)以流轉(zhuǎn)稅為主，PPI上漲會(huì)帶來(lái)流轉(zhuǎn)稅收入的明顯增長(zhǎng)
財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，近5年來(lái)，我國(guó)財(cái)政收入增速呈“先降后升”走勢(shì)。由2013年之前的兩位數(shù)增長(zhǎng)，逐年下行至2016年的4.5%；直到2017年財(cái)政收入增速7.4%，才扭轉(zhuǎn)了2012年以來(lái)增速下滑態(tài)勢(shì)。2018年前四個(gè)月，全國(guó)財(cái)政收入延續(xù)去年的上行勢(shì)頭，繼續(xù)保持較快增長(zhǎng)。
“宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中向好，是財(cái)政收入增長(zhǎng)的基礎(chǔ)。”中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院副院長(zhǎng)白景明認(rèn)為，財(cái)政收入增速由降轉(zhuǎn)升，反映出我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的韌性和市場(chǎng)的活力在不斷增強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量在不斷提高，也說(shuō)明黨中央、國(guó)務(wù)院出臺(tái)實(shí)施的一系列政策措施取得了顯著成效。
今年前四個(gè)月，規(guī)模以上工業(yè)增加值增長(zhǎng)6.9%，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)同比增長(zhǎng)15%。社會(huì)消費(fèi)品零售總額增長(zhǎng)9.7%，接近兩位數(shù)增長(zhǎng)。所以，反映增值水平的國(guó)內(nèi)增值稅和反映企業(yè)盈利水平的企業(yè)所得稅分別增長(zhǎng)18.4%和13%。
“工業(yè)產(chǎn)品價(jià)格繼續(xù)上漲，對(duì)稅收的拉動(dòng)作用顯著。”白景明分析，工業(yè)生產(chǎn)者出廠價(jià)格指數(shù)（PPI）在去年較快增長(zhǎng)的基礎(chǔ)上，今年前四個(gè)月仍然實(shí)現(xiàn)了3.6%的增幅，國(guó)際大宗商品價(jià)格上漲，對(duì)以現(xiàn)價(jià)計(jì)算的稅收拉動(dòng)作用顯著。前四個(gè)月，鋼鐵、化工、建材和煤炭等行業(yè)稅收分別增長(zhǎng)105.4%、50.7%、26.8%和26.1%。此外，國(guó)內(nèi)外需求回暖，進(jìn)口商品量?jī)r(jià)齊增，有效需求穩(wěn)步增長(zhǎng)，也帶動(dòng)進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅增長(zhǎng)較快。
“對(duì)于大家關(guān)心的財(cái)政收入與GDP增長(zhǎng)之間的關(guān)系，從長(zhǎng)期來(lái)看，二者的走勢(shì)有一定的相關(guān)性，但在個(gè)別月份或年份也會(huì)出現(xiàn)差異較大的情況?！必?cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，今年前四個(gè)月稅收收入增幅快于GDP增幅，主要跟我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)有關(guān)，財(cái)政收入增長(zhǎng)對(duì)價(jià)格變化彈性較高。
我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)以流轉(zhuǎn)稅為主，流轉(zhuǎn)稅占全部財(cái)政收入比重約四成，PPI上漲將會(huì)帶來(lái)流轉(zhuǎn)稅收入的明顯增長(zhǎng)。以增值稅為例，在PPI上行周期，由于前幾個(gè)月采購(gòu)成本價(jià)格較低，進(jìn)項(xiàng)稅額相對(duì)少，而當(dāng)月銷售產(chǎn)品價(jià)格較高，銷項(xiàng)稅額相對(duì)多，因PPI上漲帶來(lái)的增值稅增收效果更明顯。反之，在PPI下行周期，減收效果也更明顯。
實(shí)際情況也是如此。2015—2016年，由于PPI持續(xù)下降，工業(yè)增值稅均為負(fù)增長(zhǎng)；2017年以來(lái)，PPI由負(fù)轉(zhuǎn)正，工業(yè)增值稅增速快于工業(yè)增加值的增速。
減稅和降費(fèi)都是為企業(yè)減負(fù)，但體現(xiàn)在財(cái)政收入上有所不同
過(guò)去五年，我國(guó)實(shí)施營(yíng)改增累計(jì)減稅2.1萬(wàn)億元，加上采取小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、清理各種收費(fèi)等措施，共減輕市場(chǎng)主體負(fù)擔(dān)3萬(wàn)多億元。
“國(guó)家持續(xù)出臺(tái)了各項(xiàng)減稅降費(fèi)舉措，政策效應(yīng)逐步凸顯。但減稅和降費(fèi)，體現(xiàn)在財(cái)政收入上有所不同?！卑拙懊鞅硎?，對(duì)于財(cái)政收入來(lái)說(shuō)，降費(fèi)就是減收，但減稅未必減收，反而可能會(huì)增收。
一方面，減稅降費(fèi)鼓勵(lì)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新，激發(fā)社會(huì)投資創(chuàng)業(yè)熱情。市場(chǎng)主體數(shù)量逐年快速增加，為擴(kuò)大稅基奠定了基礎(chǔ)。稅務(wù)總局的數(shù)據(jù)顯示，今年一季度，企業(yè)所得稅納稅戶同比增長(zhǎng)13.8%；1—4月，我國(guó)新增納稅人戶數(shù)達(dá)到334萬(wàn)多戶，個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅收入增幅為37.1%，這些市場(chǎng)主體成為新增稅收的重要來(lái)源之一。
另一方面，減稅降費(fèi)減輕了企業(yè)成本負(fù)擔(dān)，有利于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，提高企業(yè)盈利能力，這也促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和財(cái)政增收。今年一季度，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)同比增長(zhǎng)11.6%，企業(yè)所得稅納稅戶同比增長(zhǎng)13.8%，與企業(yè)所得稅收入增長(zhǎng)基本匹配。
當(dāng)然企業(yè)盈利增加，減負(fù)只是其中一個(gè)因素。從今年前四個(gè)月來(lái)看，價(jià)格快速上漲和市場(chǎng)需求旺盛，是一些行業(yè)利潤(rùn)大幅提升的重要原因。
今年前四個(gè)月稅收增長(zhǎng)較快，還有一些其他因素。由于5月1日起增值稅稅率下調(diào)，購(gòu)買(mǎi)方為了增加抵扣，就會(huì)趕在調(diào)整前要求供貨商把增值稅發(fā)票開(kāi)出來(lái)。根據(jù)征管數(shù)據(jù)，4月份，增值稅專用發(fā)票開(kāi)具銷售額同比增長(zhǎng)36.3%，開(kāi)票份數(shù)增長(zhǎng)42.1%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于工業(yè)企業(yè)實(shí)際銷售額13%左右的增長(zhǎng)率。
今年減稅降費(fèi)將超萬(wàn)億元，前四月很多政策尚未落地
“2018年，按照黨中央、國(guó)務(wù)院的決策部署，我國(guó)繼續(xù)實(shí)施減稅降費(fèi)，預(yù)計(jì)全年減輕稅費(fèi)負(fù)擔(dān)1萬(wàn)億元以上。”財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，今年實(shí)施的減稅政策，?1—4月很多尚未落地。隨著減稅的實(shí)施，將進(jìn)一步減輕市場(chǎng)主體負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場(chǎng)活力，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)總量增長(zhǎng)和質(zhì)量提高的“加法”。
“稅收優(yōu)惠就像催化劑，在公司增加研發(fā)投入、升級(jí)改造等方面發(fā)揮了重要的推動(dòng)作用，讓我們?cè)趧?chuàng)新發(fā)展的道路上更堅(jiān)決，更有底氣。”寧波公牛電工集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)張麗娜說(shuō)，在稅收優(yōu)惠政策的支持下，今年前3個(gè)月，公牛集團(tuán)實(shí)現(xiàn)銷售收入18.93億元，同比增長(zhǎng)31%。
江蘇常發(fā)農(nóng)業(yè)裝備股份有限公司是一家集農(nóng)機(jī)研發(fā)、生產(chǎn)、銷售為一體的大型農(nóng)業(yè)裝備制造企業(yè)，2017年，企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售超13億元?！拔宜懔艘还P賬，這半年來(lái)我們一共少繳了千萬(wàn)元稅款?！碧崞鸷?jiǎn)并稅率，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人朱云說(shuō)。
過(guò)去，企業(yè)生產(chǎn)的柴油機(jī)、拖拉機(jī)、插秧機(jī)等農(nóng)業(yè)專用設(shè)備，都按13%稅率計(jì)算繳納增值稅。自2017年7月1日起，國(guó)家簡(jiǎn)并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率，企業(yè)銷售農(nóng)業(yè)專用設(shè)備的稅率從13%直接下降為11%。簡(jiǎn)并稅率半年來(lái)，企業(yè)在進(jìn)項(xiàng)稅金基本不變的情況下，共計(jì)少繳稅款1280.41萬(wàn)元。
“下一步，我們將不斷提高財(cái)政服務(wù)企業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展的能力和水平，密切關(guān)注企業(yè)運(yùn)行狀況，努力為企業(yè)創(chuàng)造良好的營(yíng)商環(huán)境，讓企業(yè)輕裝上陣，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，助推經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展?！必?cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示。
